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Publicado: 19 de enero de 2022 | Última actualización: 22 de septiembre de 2022

Embargos

Si tiene una deuda tributaria, el IRS puede emitir un  embargo, que es una incautación legal de su propiedad o bienes. Es diferente de un gravamen - mientras que un gravamen hace un reclamo sobre sus bienes como garantía por una deuda tributaria, el embargo toma su propiedad (como fondos de una cuenta bancaria, beneficios del Seguro Social, salarios, su automóvil o su casa).

El IRS puede usar un embargo para satisfacer una deuda tributaria cuando usted no responde a los avisos informándole de la deuda y solicitando el pago.

persona con las manos arriba y signos de dólar por todas partes

¿Qué necesito saber?

Algunos embargos tienen un efecto "único", donde el IRS toma un activo de una vez.

Un embargo sobre su cuenta bancaria solo toma lo que está en la cuenta en el momento en que su banco recibe el embargo. El IRS debe emitir otro embargo si hay más fondos en su cuenta más adelante.

Otros embargos tienen un efecto continuo. Permanecen en su lugar hasta que el IRS libere el embargo o su deuda se pague en su totalidad. Por ejemplo: si tiene un embargo sobre su salario o ciertos pagos federales tienen un efecto continuo.

Un embargo sobre su salario podría tomar una parte de cada cheque de pago hasta que el IRS libere el embargo; este es un efecto continuo. Por ley, una parte de su salario está exenta de impuestos según su estado civil, deducción estándar adicional y dependientes. Para asegurarse de que la cantidad de exención correcta esté excluida del embargo, su empleador le pedirá que complete una Declaración de exenciones y estado civil, Formulario 668-W, Parte 3.

Su empleador lo usará (formulario 668-W) para calcular la cantidad exenta.

El IRS también puede utilizar el Programa de Embargo de Pagos Federales (FPLP, por sus siglas en inglés) para cobrar continuamente ciertos pagos federales que recibe, como los beneficios del Seguro Social. Bajo este programa, el IRS generalmente puede tomar hasta el 15 por ciento de sus pagos federales (incluido el Seguro Social), o hasta el 100 por ciento de los pagos adeudados a un proveedor por bienes o servicios vendidos o arrendados al gobierno federal. El folleto de TAS, Lo que necesita saber: el Programa de embargo de pagos federales puede ayudarlo a comprender el FPLP.

Otros ejemplos de activos que el IRS podría cobrar son los reembolsos de impuestos estatales y los pagos que recibirá de los clientes (cuentas por cobrar).

Nota: Para cada impuesto y período, generalmente se requiere que el IRS le notifique antes de la primera vez que cobre o tenga la intención de cobrar y le enviará un Aviso de su derecho a una Audiencia de proceso debido para cobro (CDP, por sus siglas en inglés).

Acciones

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¿Qué debo hacer?

Primero, para evitar embargos: no ignore los avisos del IRS. Contienen información importante sobre cómo prevenir acciones de embargo y a quién contactar si tiene preguntas. Llame al número que aparece en el aviso lo antes posible para evitar el cobro forzoso. También, mantener su dirección actualizada con el IRS para que reciba todas las notificaciones y otra correspondencia de la agencia.

Si cree que no debe el impuesto al IRS

Debe responder al aviso y decirle al IRS por qué cree que no debe la deuda. Esté preparado para brindar información que respalde su posición. Encuentre los informes de inspección del IRS o los avisos del IRS que tenga que expliquen el impuesto para que pueda discutirlo.

Puede pedirle al Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) que demore la aplicación del embargo para tener tiempo de recopilar información para disputar el impuesto. También puede pedirle al IRS que lo ayude a entender por qué evaluó el impuesto.

Si quieres pagar tu deuda tributaria de otra forma

Si desea proponer un método alterno para pagar su deuda tributaria, es posible que deba proporcionar información financiera sobre sus ingresos, gastos, valor de los activos, etc. plan de pagos a plazos o posiblemente cualificar para un ofrecimiento de transacción.

Liberar un embargo

El IRS debe liberar un embargo si determina que:

  • Pagó la cantidad que adeuda.
  • El período de recaudación finalizó antes de que se emitiera el embargo.
  • Le ayudará a pagar sus impuestos.
  • Usted celebra un Acuerdo de pago a plazos y los términos del acuerdo permiten que se libere el embargo.
  • El valor de la propiedad es mayor que la cantidad adeudada y liberar el embargo no obstaculizará la capacidad del IRS para cobrar la cantidad.
  • El impuesto le crea una dificultad económica, lo que significa que no puede cubrir los gastos de vida básicos y razonables. Si un embargo le está causando dificultades, comuníquese con el IRS al número que aparece en el embargo o notifique inmediatamente.

Nota: El IRS tiene Normas financieras de cobros que ayudan a determinar su capacidad para pagar sus impuestos. A menudo, deberá preparar un estado financiero para establecer dificultades económicas.

Si está en quiebra, es posible que el IRS no pueda embargar sus activos. Comuníquese con el IRS y brinde información sobre su capítulo de bancarrotas, la fecha de presentación, el tribunal donde presentó la solicitud y el número de caso.

Esté preparado para proponer una forma alterna de pagar sus impuestos si le está pidiendo al IRS que libere un embargo.

Si está experimentando dificultades financieras y no ha podido resolver el problema con el IRS, o si ha intentado repetidamente comunicarse con el IRS pero nadie ha respondido (o el IRS no ha respondido en la fecha prometida). ), o cree que un sistema o procedimiento del IRS no está funcionando como debería, comuníquese con el Servicio del Defensor del Contribuyente.

Obtener la devolución del producto recaudado

Si el IRS emite un embargo en violación de la ley (por ejemplo, si emite el embargo antes de otorgarle los derechos de debido proceso de Cobros), el IRS devolverá el producto. Si el embargo no infringió la ley, el producto del embargo puede devolverse a discreción del Servicio si:

  • La tasa fue prematura o no se ajustó a los procedimientos administrativos.
  • Ahora tiene un acuerdo de pago a plazos para la obligación tributaria incluida en el embargo, a menos que el acuerdo disponga lo contrario.
  • Devolver el pago ayudará en otros cobros.
  • Con su consentimiento o el del Defensor del Contribuyente Nacional (NTA), devolver el pago está en su beneficio (según lo determine la NTA) y en el mejor interés del gobierno.

Debe solicitar la devolución del producto del embargo oportunamente dependiendo de cuándo comenzó el embargo. Dado que los impuestos sobre los salarios y los beneficios del Seguro Social están en curso, es importante solicitar oportunamente al IRS que devuelva las ganancias.

Embargo de salario en papel

Tiene dos años a partir de la fecha en que su empleador recibió el embargo salarial para solicitar pagos de devolución de ese embargo salarial. Sin embargo, si la recaudación salarial se notificó a su empleador el 22 de marzo de 2017 o antes, entonces debe haber solicitado la devolución del monto de la recaudación antes del 23 de diciembre de 2017.

Nota: Si pagó cargos bancarios debido a un error que cometió el IRS cuando embargó su cuenta, es posible que tenga derecho a un reembolso. Use el Formulario 8546, Reclamación de Reembolso de Gastos Bancarios.

Programa de Embargo de Pagos Federales (FPLP, por sus siglas en inglés)

El IRS puede devolver los ingresos del FPLP que se recaudaron hasta dos años antes de la fecha de su solicitud.

Apelar el embargo

Por lo general, la primera vez antes de embargar la propiedad para cobrar una deuda tributaria, el IRS le enviará un Aviso de su derecho a una audiencia de Debido Proceso de Cobros (CDP). Tendrá hasta la fecha que se muestra en el aviso para solicitar una audiencia de CDP con la Oficina de Apelaciones del IRS. Ver Publicación 1660, Derechos de la apelacion de cobros, para obtener una explicación completa del proceso de CDP.

En la audiencia de la CDP, puede plantear muchas cuestiones, que incluyen proponer otra forma de pagar tu deuda y, en algunos casos, para impugnar la propia deuda. Después de su audiencia, la Oficina de Apelaciones emitirá una determinación. Si no está de acuerdo con la determinación, tiene 30 días después de que se hizo para solicitar una revisión en el Tribunal Tributario de EE. UU. Si su solicitud para una audiencia de CDP no es oportuna, puede solicitar una Audiencia Equivalente dentro de un año a partir de la fecha del aviso de CDP, pero no puede ir a la corte si no está de acuerdo con la decisión de Apelaciones.

Si el IRS ya ha emitido un aviso de CDP para esa deuda tributaria en particular, aún puede solicitar una audiencia con la Oficina de Apelaciones del IRS antes o después de que el IRS embargue su propiedad. Deberá solicitar una conferencia a través del Programa Cobros Apelaciones (CAP), pero a diferencia de una audiencia de CDP, no puede solicitar la revisión de la determinación de la apelación en el Tribunal Tributario de los EE. UU. Consulte la Publicación 1660 del IRS, Derechos de apelación de Cobros, para obtener una explicación completa del CAP.

También puede pedirle de manera informal a un gerente del IRS que revise su caso; puede pedirle al empleado que aparece en su aviso. Los empleados del IRS deben proporcionarle el nombre y el número de teléfono de su gerente.

Si quieres representación profesional

Si necesita un profesional de impuestos para que lo represente, puede contratar a un abogado, un contador público certificado (CPA, por sus siglas en inglés) o un agente inscrito (EA, por us siglas en inglés). Si necesita un profesional de impuestos pero no puede pagar uno, puede obtener ayuda de una Clínica de impuestos para personas de bajos ingresos (LITC).

Algunas situaciones especiales

Si El impuesto que se recauda es el resultado de una auditoría. donde no sabía que fue auditado (nunca recibió un aviso), no participó o no está de acuerdo con los hallazgos, puede solicitar una reconsideración de auditoría.

Si el impuesto que se recauda se deriva de la presentación de una declaración conjunta y cree que su cónyuge actual o anterior debe ser el único responsable de un artículo incorrecto o un pago incompleto del impuesto en la declaración, puede ser elegible para un alivio como un Cónyuge inocente.

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¿Cómo me afectará esto?

Incluso si el IRS libera un embargo, usted todavía debe la deuda hasta que se pague de alguna otra manera o ya no sea cobrable por ley (el IRS generalmente tiene diez años a partir de la fecha de tasación para cobrar el impuesto).

Si la deuda tributaria es el resultado de una declaración de impuestos conjunta, ambos cónyuges son responsables de la responsabilidad total, incluso si ya no están casados.

Si vive en un estado de propiedad comunitaria (Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, Nuevo México, Texas, Washington y Wisconsin), se aplican reglas diferentes. Es posible que deba recaudar impuestos adeudados por su cónyuge hasta la mitad de sus ingresos o el valor de su propiedad. Consulte las leyes de su estado.


Nota:: El IRS no puede cobrar impuestos que usted adeuda porque no tuvo cobertura médica mínima bajo la Ley del cuidado de salud a bajo precio.

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Espere, todavía necesito ayuda.

El Servicio del Defensor del Contribuyente es una organización independiente dentro del IRS que ayuda a los contribuyentes y protege los derechos de los contribuyentes. Podemos ofrecerle ayuda si su problema tributario le está causando una dificultad financiera, si ha intentado y no ha podido resolver su problema con el IRS, o si cree que un sistema, proceso o procedimiento del IRS no está funcionando como debería. Si califica para nuestra asistencia, que siempre es gratuita, haremos todo lo posible para ayudarle.

Visite www.taxpayeradvocate.irs.gov o llame al 1-877-777-4778.

Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (LITC, por sus siglas en inglés) son independientes del IRS y TAS. Las LITCs representan a personas cuyos ingresos están por debajo de cierto nivel y que necesitan resolver problemas tributarios con el IRS. Estas clínicas pueden representar a los contribuyentes en auditorías, apelaciones y disputas de recaudación de impuestos ante el IRS y ante los tribunales. Además, las LITCs pueden brindar información sobre los derechos y responsabilidades de los contribuyentes en diferentes idiomas para las personas que hablan inglés como segundo idioma. Los servicios se ofrecen de forma gratuita o por una pequeña tarifa. Para obtener más información o para encontrar una LITC cerca a usted, consulte la página LITC en el sitio web de TAS o la Publicación 4134, Lista de las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos.

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