Muchos de los formularios que utilizan las organizaciones con estatus de exención de impuestos deben presentarse electrónicamente y algunos también requieren el pago de una tarifa de usuario. Esto puede resultar confuso porque existen múltiples plataformas de presentación electrónica y algunas de las reglas relacionadas con la presentación electrónica cambiaron recientemente. Esta página destaca algunos de los requisitos de presentación típicos de las organizaciones 501(c), con un enfoque en la presentación electrónica.

Si está iniciando una organización 501(c)(3), generalmente debe presentar una Formulario 1023, Solicitud de reconocimiento de exención según la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas, o la versión simplificada, Formulario 1023-EZ. Para otros tipos de organizaciones § 501(c), generalmente puede buscar el reconocimiento del estado exento de impuestos utilizando:

• Formulario 1024, Solicitud de reconocimiento de exención según la Sección 501(a) o la Sección 521 del Código de Rentas Internas, o
• Formulario 1024-A, Solicitud de reconocimiento de exención según la Sección 501(c)(4) del Código de Rentas Internas.

Todos estos formularios deben presentarse electrónicamente a través de Pagar.gov, y deberá incluir el pago de una tarifa de usuario. Las tarifas se actualizan anualmente.

Por otra parte, si está iniciando una organización 501(c)(4), debe presentar una Formulario 8976, Notificación de intención de operar según la Sección 501(c)(4), dentro de los 60 días posteriores a la creación de la organización. Debe enviar el formulario electrónicamente utilizando el Sistema de registro en línea del IRS y pagar una tarifa de $50. No se necesita ningún software especial; solo necesita una dirección de correo electrónico para activar un nombre de usuario y una contraseña.

La mayoría de las organizaciones exentas deben presentar una declaración de información anual conocida como Formulario 990, Declaración de Organización Exenta del Impuesto sobre la Renta, o su versión simplificada, Formulario 990-EZLa declaración generalmente debe presentarse antes del día 15 del quinto mes posterior al cierre del año tributario de la organización. La declaración debe presentarse electrónicamente. Las organizaciones pueden presentar el formulario utilizando un Proveedor de presentación electrónica autorizado por el IRS.

Las organizaciones pequeñas pueden cumplir con el requisito presentando la Formulario 990-N (tarjeta postal electrónica)El formulario 990-N es Presentado directamente ante el IRS, y el declarante debe tener una cuenta en Login.gov o ID.me.

A pesar de su nombre, hay ocasiones en que las organizaciones exentas de impuestos deben presentar declaraciones de impuestos y pagar impuestos.

• Una organización con Ingresos comerciales o empresariales no relacionados de al menos $1,000 debe presentar una Formulario 990-TDeclaración de impuestos sobre la renta de las empresas de organizaciones exentas. La declaración generalmente vence el día 15 del quinto mes posterior al final del año tributario de la organización. Además, una organización debe pagar impuesto estimado trimestral si espera deber al menos $500 en impuestos durante el año.
• Las organizaciones deben pagar todos los impuestos especiales aplicables, incluidos varios impuestos especiales que se informan en el Formulario 4720, Devolución de ciertos impuestos especiales sobre organizaciones benéficas y otras personas conforme a los capítulos 41 y 42 del Código de Rentas Internas.

El Formulario 990-T debe presentarse electrónicamente. El Formulario 4720 debe presentarse electrónicamente por fundaciones privadas y, a partir de los años tributarios que finalicen el 30 de diciembre de 2023 o después, por cualquier persona que presente al menos diez declaraciones en un año calendario. Las organizaciones pueden presentar estas declaraciones electrónicamente a través de un Proveedor de presentación electrónica autorizado por el IRSLos pagos de impuestos deben realizarse electrónicamente, por ejemplo, utilizando el Sistema electrónico de pago de impuestos federales.

Las organizaciones exentas con empleados deben presentar declaraciones de impuestos sobre el empleo y pagar impuestos sobre el empleo. Estas declaraciones pueden presentarse electrónicamente. Para obtener más información, consulte Impuestos sobre el empleo para organizaciones exentas y Opciones de presentación y pago electrónico de declaraciones de impuestos sobre el empleo de organizaciones exentas.

Es posible que se requiera que las organizaciones exentas presenten declaraciones de información (Serie de formularios 1099) para informar sobre ciertos pagos. Por ejemplo, una organización debe presentar la Formulario 1099-NEC, Compensación a no empleados, para informar los pagos realizados a un contratistas independientes Si los pagos superan al menos los $600 durante el año. Los plazos varían según la declaración. Las declaraciones generalmente deben presentarse electrónicamente utilizando el Sistema de recepción de declaraciones de información si la organización presenta al menos diez declaraciones informativas durante el año.

En situaciones limitadas, es posible que deba presentar la Formulario 8940, Solicitud de determinación miscelánea, para pedirle al IRS que tome ciertas determinaciones sobre la organización y sus actividades. Debe enviar el formulario electrónicamente utilizando Pagar.gov y pagar una tarifa de usuario. La tarifa se ajusta anualmente y varía según el tipo de determinación (para las tarifas de 2024, consulte el Apéndice A de Rev. Proc. 2024-5).

Puedes usar Formulario 8868, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración de organización exenta o impuestos especiales relacionados con planes de beneficios para empleados, para solicitar una prórroga automática de ciertas declaraciones de organizaciones exentas, incluidos los formularios 990, 990-T y 4720. El formulario 8868 se puede presentar electrónicamente. Para obtener más información, consulte Instrucciones para el Formulario 8868, Solicitud de prórroga del plazo para presentar una declaración de organización exenta o impuestos especiales relacionados con planes de beneficios para empleados.

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