Introducción

En virtud de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio, los gobiernos, las aseguradoras, los empleadores y las personas tienen la responsabilidad compartida de reformar y mejorar la disponibilidad, calidad y asequibilidad de la cobertura de seguro médico en los Estados Unidos. El estimador está diseñado específicamente para ayudarlo a determinar si la disposición de responsabilidad compartida del empleador (Sección 4980H del IRC) se aplica a usted y, si lo hace, lo ayudará a determinar la cantidad máxima del pago de responsabilidad compartida del empleador que podría aplicarse a usted en cualquiera de las secciones. 4980H (a) o 4980H (b) según la cantidad de empleados de tiempo completo que informe.

La disposición se aplica a los empleadores llamados grandes empleadores aplicables que emplean un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los FTE) durante el año calendario anterior. Si usted es un gran empleador aplicable, es posible que deba el pago si al menos uno de sus empleados de tiempo completo recibe el crédito tributario para la prima porque:

• No ofrece cobertura médica al menos al 95% de sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes) o
• Ofrece cobertura de salud a al menos el 95% de sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes), pero la oferta de cobertura no proporciona un valor mínimo o es inasequible para un empleado en particular, o un empleado de tiempo completo que no fue La cobertura ofrecida recibe el crédito tributario para la prima.

Hay dos tipos de pagos:

• El pago según la sección 4980H (a): Puede ser responsable de esto si no es necesario ofrecer una cobertura esencial mínima a al menos el 95 por ciento de sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes) y al menos un empleado recibe el crédito tributario para la prima. El monto de este pago se basa en su número total de empleados de tiempo completo (con ciertos ajustes), no solo en el número de empleados de tiempo completo que reciben el crédito tributario para la prima.
• El pago según la sección 4980H (b): Puede ser responsable de esto si do ofrecer una cobertura esencial mínima a al menos el 95 por ciento de sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes), pero al menos uno de sus empleados de tiempo completo recibe el crédito tributario para la prima porque esa cobertura no es asequible para el empleado, no proporciona un valor mínimo o ese empleado no recibió una oferta de cobertura. El monto de este pago se basa únicamente en el número de empleados de tiempo completo que reciben el crédito tributario para la prima.

Para ser responsable de un pago de ESRP según la sección 4980H, uno de sus empleados de tiempo completo debe recibir un crédito tributario para la prima.

El cálculo del pago de la sección 4980H (a) es significativamente diferente del cálculo del pago de la sección 4980H (b). Si usted es responsable del pago de responsabilidad compartida del empleador, solo será responsable de uno de los dos pagos.

Puede encontrar más información sobre ambos pagos en el Reglamento ESRP y en el IRS:

• Pago por debajo de 4980H (a)
• Pago por debajo de 4980H (b)
• Tipos de pagos del empleador y cómo se calculan

El estimador lo ayudará a comprender la disposición de responsabilidad compartida del empleador. Según la información que ingrese, contará sus empleados de tiempo completo para que pueda determinar si está sujeto a ella. Si usted es un gran empleador aplicable, el estimador mostrará una estimación de la máximas monto de su responsabilidad potencial. El monto de la responsabilidad real dependerá de la cobertura que ofrezca a sus empleados de tiempo completo, así como de la cantidad de empleados de tiempo completo (si los hubiera) que se inscriban en la cobertura a través del Mercado y reciban el crédito tributario para la prima.

Según el ESRP, debe medir las horas de servicio de sus empleados para determinar si son empleados a tiempo completo. El número de empleados a tiempo completo determina en última instancia sus responsabilidades según el ESRP y, posteriormente, cualquier pago que pueda adeudarse. Se utilizan dos métodos para determinar si un empleado trabaja a tiempo completo; el estimador tiene una guía interactiva opcional para ayudarlo a comprender ambos métodos. Su objetivo es solo una guía para ayudarlo a comprender las reglas para determinar si un empleado es de tiempo completo; no tiene la intención de tomar la determinación por usted.

Consulte las Información que necesita para usar el estimador sección a continuación y lea la información bajo el Instrucciones pestaña antes de comenzar a utilizar el estimador.

Para usar el estimador, necesitará cierta información, que incluye:

1. Información sobre usted como:
   • Si eres una organización educativa,
   • Si es miembro de un grupo agregado,
   • Si usted (como empleador) existía el año anterior, y
   • Detalles sobre el método de medición que utiliza para determinar el estado de tiempo completo de sus empleados.
2. Información sobre sus empleados y los empleados de otros miembros de su grupo agregado:
   • Las horas de servicio de cada empleado para cada mes,
   • Si algún empleado es un empleado de temporada,
   • Número de sus empleados a tiempo completo,
   • Número de empleados a tiempo completo empleados por otros miembros de su grupo agregado,
   • Total de horas trabajadas por todos los empleados a tiempo parcial empleados por usted y otros miembros de su grupo agregado.
   • Para los empleados nuevos y los empleados que reanudan el servicio después de una ausencia, su fecha de inicio.

Puede obtener más información del IRS en Disposiciones de responsabilidad compartida del empleador.

Bajo el método de medición retrospectiva, un período opcional que usted selecciona, que no excede los 90 días, comienza inmediatamente después del final de un período de medición y finaliza inmediatamente antes del comienzo del período de estabilidad asociado.

El período administrativo también incluye el período entre la fecha de inicio de un nuevo empleado y el comienzo del período de medición inicial, si el período de medición inicial no comienza en la fecha de inicio del empleado.

Generalmente, la cobertura es asequible para un empleado si la contribución requerida por el empleado de la prima anual para la cobertura individual no excede el 9.5% (ajustado por inflación) de los ingresos familiares del empleado para el año. Para más información, ver Valor mínimo y asequibilidad , en IRS.gov.

Una oferta de cobertura también se considera asequible para los fines de la disposición si la oferta satisface uno de los puertos seguros de asequibilidad enumerados en las regulaciones finales del ESRP. Para obtener detalles adicionales sobre los puertos seguros asequibles, consulte Preguntas y respuestas sobre el ESRP en IRS.gov.

Un grupo de empleadores de propiedad común o relacionados o afiliados, que deben combinar a sus empleados para determinar si juntos constituyen un gran empleador aplicable. Todos los empleadores que son tratados como un solo empleador bajo la sección 414 (b), (c), (m) u (o) del IRC son tratados como miembros de un grupo agregado.

Un empleador que, junto con uno o más otros empleadores, es miembro de un grupo agregado que es un gran empleador aplicable.

Por ejemplo, la empresa matriz A tenía 40 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior; la subsidiaria B, que pertenece en su totalidad a A, tenía 10 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior; y la subsidiaria C, que también es propiedad total de A, tenía 5 empleados a tiempo completo en el año calendario anterior. Juntos, los empleadores A, B y C forman un grupo agregado que es un gran empleador aplicable porque el grupo empleó un promedio de 55 empleados a tiempo completo en el año anterior. A, B y C son miembros de ALE y, por lo tanto, cada uno está sujeto por separado a los requisitos de la disposición de responsabilidad compartida del empleador.

Con respecto a un año calendario, un empleador que empleó un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (incluidos los empleados equivalentes a tiempo completo) en días hábiles durante el año calendario anterior. Los empleados de todos los miembros de un grupo agregado se combinan para determinar si el grupo es un gran empleador aplicable y si, por lo tanto, cada miembro del grupo agregado es un miembro de ALE.

Si usted, como empleador, no existiera durante el año calendario anterior, sería un gran empleador aplicable para el año calendario actual si espera razonablemente emplear un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (teniendo en cuenta los FTE ) en días hábiles durante el año calendario actual y en realidad emplea un promedio de al menos 50 empleados a tiempo completo (teniendo en cuenta los FTE) en días hábiles durante el año calendario.

Un empleado que reanuda los servicios es un empleado con un período anterior de empleo (como una recontratación o después de un período de licencia) y puede ser tratado como un empleado nuevo o en curso de acuerdo con las reglas de recontratación y continuidad del empleado.

Generalmente, con respecto a un mes calendario, un empleado que tiene un promedio de al menos 30 horas de servicio por semana.

Para este propósito: 130 horas de servicio en un mes calendario se tratan como el equivalente mensual de al menos 30 horas de servicio por semana, y esta equivalencia de 130 horas de servicio se aplica tanto al método de medición retrospectiva como al método de medición mensual para determinar la condición de empleado a tiempo completo.

Una combinación de empleados, cada uno de los cuales individualmente no es tratado como un empleado a tiempo completo porque no está empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana con un empleador, quienes, en combinación, se cuentan como el equivalente de un empleado de tiempo completo únicamente con el propósito de determinar si el empleador es un gran empleador aplicable.

El número de empleados equivalentes a tiempo completo para cada mes calendario se determina calculando el número total de horas de servicio para ese mes calendario para los empleados que no eran empleados a tiempo completo (pero no más de 120 horas de servicio para cualquier empleado) y dividiendo ese número por 120.

Las horas por las que se paga o tiene derecho a pago a un empleado por el desempeño de sus funciones para el empleador; y cada hora por la que un empleado recibe un pago o tiene derecho a un pago por parte del empleador durante un período de tiempo durante el cual no se realizan tareas debido a vacaciones, feriados, enfermedad, incapacidad (incluida la discapacidad), despido, servicio de jurado, servicio militar o excedencia.

Ciertas horas están excluidas de las horas de servicio; para obtener más información, consulte el Regulaciones ESRP.

Según el método de medición retrospectiva, un período de al menos tres pero no más de 12 meses consecutivos que se utiliza para determinar el estado de tiempo completo de sus nuevos empleados. Un empleado nuevo que tiene un promedio de al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición inicial se trata como un empleado de tiempo completo hasta el final del período de estabilidad asociado que sigue.

Uno de los dos métodos para determinar si un empleado es un empleado a tiempo completo (el otro es el método de medición mensual). Según el método de medición retrospectiva para los empleados en curso, el estado de empleado a tiempo completo de cada empleado en curso durante un período de estabilidad se determina en función de las horas trabajadas durante el período de medición asociado.

Si el empleado estuvo empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición asociado, entonces el empleado es un empleado de tiempo completo durante el período de estabilidad posterior, independientemente del número de horas de servicio del empleado durante el período de estabilidad. siempre que siga siendo un empleado.

Para la disposición de responsabilidad compartida del empleador, la cobertura esencial mínima tiene el mismo significado que en la disposición de responsabilidad compartida individual.

Cobertura esencial mínima significa cobertura bajo un programa patrocinado por el gobierno, un plan patrocinado por el empleador elegible, un plan en el mercado individual, un plan de salud con derechos adquiridos u otra cobertura de beneficios de salud.

Consulte las Regulaciones de la disposición de responsabilidad compartida individual para obtener más información.

Un plan patrocinado por el empleador elegible proporciona un valor mínimo solo si la participación del plan en los costos totales permitidos de los beneficios proporcionados al empleado en virtud del plan (según lo determinado según la orientación emitida por el Secretario de Salud y Servicios Humanos) es de al menos el 60 por ciento. Para más información, ver Valor mínimo y asequibilidad , en IRS.gov.

Uno de los dos métodos para determinar si un empleado es un empleado de tiempo completo (el otro es el método de medición retrospectiva). Según el método de medición mensual, el estado de cada empleado como empleado a tiempo completo se determina contando las horas de servicio del empleado para cada mes calendario.

Según el método de medición retrospectiva, un empleado nuevo es un empleado que ha estado empleado durante menos de un período de medición estándar completo.

Según el método de medición retrospectiva, un empleado en curso es un empleado que ha estado empleado durante al menos un período de medición estándar completo.

Un empleado de temporada es un empleado que es contratado en un puesto para el que el empleo anual habitual es de seis meses o menos.

Este término se utiliza para determinar el estado de los empleados a tiempo completo si el empleador utiliza el método de medición retrospectiva.

Un trabajador de temporada significa un trabajador que realiza labores o servicios de manera estacional según lo define el Secretario de Trabajo, incluidos (entre otros) los trabajadores cubiertos por 29 CFR 500.20 (s) (1) y los trabajadores minoristas empleados exclusivamente durante las vacaciones estaciones.

Este término se utiliza para determinar si la excepción de trabajador temporal se aplica para determinar su estado de empleador grande aplicable.

Con respecto a cualquier mes calendario, 1/12 de $ 2,000, ajustado por inflación. La cantidad ajustada es $ 2,160 para 2016 y $ 2,260 para 2017.

Si esta obligación se adeuda según la sección 4980H (a) por un mes calendario, el monto del pago se calcula multiplicando el monto del pago correspondiente de la sección 4980H (a) por el número total de empleados de tiempo completo que usted emplea en ese mes calendario , con ciertos ajustes (por ejemplo, el número de empleados a tiempo completo generalmente se reduce en 30, y también pueden excluirse ciertos empleados a tiempo completo en un período limitado sin evaluación).

Con respecto a cualquier mes calendario, 1/12 de $ 3,000, ajustado por inflación. La cantidad ajustada es $ 3,240 para 2016 y $ 3,390 para 2017.

Si se adeuda una responsabilidad conforme a la sección 4980H (a) por un mes calendario, el monto del pago se calcula multiplicando el monto del pago aplicable de la sección 4980H (b) por el número de empleados de tiempo completo que reciben el crédito tributario para la prima en ese mes , con ciertos ajustes (por ejemplo, los empleados a tiempo completo en un período limitado de no evaluación pueden ser excluidos).

Bajo el método de medición retrospectiva, un período que usted selecciona que sigue inmediatamente y está asociado con un período de medición estándar o un período de medición inicial (y si se elige, el período administrativo asociado con ese período de medición estándar o período de medición inicial).

El estado de tiempo completo de un empleado durante el período de estabilidad se determina en función del promedio de horas de servicio del empleado en el período de medición asociado.

Según el método de medición retrospectiva, el período de medición estándar es un período de al menos tres pero no más de 12 meses consecutivos que se utiliza para determinar el estado de tiempo completo de sus empleados. Cada empleado que promedia al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición estándar es tratado como un empleado de tiempo completo por cada mes durante el período de estabilidad asociado que sigue.

Alternativamente, 130 horas de servicio en un mes calendario se tratan como el equivalente mensual de al menos 30 horas de servicio por semana. Por lo tanto, un empleado que promedia al menos 130 horas de servicio por mes en el período de medición estándar se trata como un empleado de tiempo completo durante el período de estabilidad asociado que sigue.

Según el método de medición retrospectiva, si un empleador no puede determinar, basándose en los hechos y circunstancias en la fecha de inicio de un empleado, si se espera razonablemente que el empleado esté empleado en promedio al menos 30 horas de servicio por semana durante el período de medición inicial. debido a que las horas del empleado son variables o inciertas, el empleado es un empleado de horas variables.