El crédito tributario por hijos, el crédito por cuidado de hijos menores y dependientes y el EITC del 2021

Actualización de mayo de 2022: el plazo para recibir avanzar pagos del Crédito Tributario por Hijos (CTC) durante 2021 ha vencido. El portal de actualización del crédito tributario por hijos y la herramienta de registro para personas que no declaran el crédito tributario por hijos, mencionados en esta sección, se han cerrado y no están disponibles. Nota: Todo contribuyente que recibió pago(s) adelantado(s) de este crédito, deberá presentar una planilla, para reclamar el CTC y conciliar la cantidad que recibió por adelantado versus la cantidad total a la que califica. Esto será necesario ya sea que tenga un requisito regular para presentar una declaración de impuestos o no.

Para reclamar el Crédito Tributario por Hijos de 2021, consulte el IRS créditos tributarios por hijos página para más información. Residentes puertorriqueños, deben ver IRS brinda orientación para que residentes de Puerto Rico reclamen el Crédito Tributario por Hijos para obtener instrucciones especiales.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) del 2021 realizó cambios importantes en el créditos tributarios por hijos (CTC por sus siglas en inglés) para el año tributario 2021 only. Los cambios básicos incluyen:

• Los montos del crédito aumentarán para muchos contribuyentes. El Crédito Tributario por Hijos aumentó a un máximo de $3,600 para niños menores de 6 años y a $3,000, por niño, para niños entre 6 y 17 años.
• El crédito por los hijos que califican es totalmente reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden beneficiarse del crédito incluso si no tienen ingresos de trabajo o no deben impuestos sobre la renta.
• El crédito incluirá a niños que cumplan 17 años en el 2021.
• Ciertos contribuyentes podrán recibir parte de su crédito en el 2021 antes de presentar su declaración de impuestos del mismo año 2021 durante la temporada de impuestos del 2022.

Para el año tributario 2021, la ley ARPA aumentó temporalmente el monto máximo de gastos laborales por atención o cuidado infantil elegible que se puede tener en cuenta al calcular el crédito por cuidado de hijos menores y dependientes, aumentó el porcentaje máximo de aquellos gastos por los cuales se puede tomar el crédito, modificó la forma en que se reduce el crédito para las personas con más ingresos y lo hizo reembolsable.

Montos del crédito

Para el año 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos relacionados con el trabajo que califiquen hasta:

• $8,000 para una persona que califique, en comparación a los $3,000 de años anteriores, o
• $16,000 para dos o más personas que califiquen, en comparación a los $6,000 de años anteriores.

Combinado con el aumento del 50 por ciento en la tasa máxima del crédito, los contribuyentes con la máxima cantidad de gastos relacionados con el trabajo que califiquen, recibirían un crédito máximo.

Información de elegibilidad

• Los contribuyentes deben tener ingresos; la cantidad reclamada de gastos cualificados relacionados con el trabajo no puede exceder las ganancias del contribuyente. Para más información, consulte la sección Gastos relacionados con el trabajo (T18-T23.
• El contribuyente (o el cónyuge del contribuyente si presentan una declaración conjunta) debe residir en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Sin embargo, se aplican reglas especiales al personal militar estacionado fuera de los Estados Unidos. Consulte la sección P15para más información.
• Una persona calificada generalmente es un dependiente menor de 13 años, o un dependiente de cualquier edad o cónyuge que es incapaz de cuidarse a sí mismo y que vive con el contribuyente durante más de la mitad del año.
• Un número de identificación del contribuyente (TIN) válido para cada persona calificada.

Las familias con ingresos de hasta $125,000 son elegibles para el crédito completo, después del cual el porcentaje de gastos que los contribuyentes pueden reclamar disminuye gradualmente hasta que se elimine al llegar a los $438,000 en ingresos brutos ajustados.

El crédito es totalmente reembolsable por primera vez en el 2021. Esto significa que un contribuyente elegible puede recibirlo, incluso si no debe impuestos federales sobre la renta.

Reclamar el crédito

• Para reclamar el crédito para 2021, siga las instrucciones del Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.; Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores; o el Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.

Para obtener más información sobre el crédito para el cuidado de niños y dependientes, consulte:

• Reclamar el crédito
• Formulario 2441, Gastos de cuidado de niños y dependientes
• Tema tributario 602 , crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes
• Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (en inglés)

La Sección 9621 de la ley ARPA temporalmente expande la elegibilidad para el EITC y aumenta la cantidad del crédito para los contribuyentes que no tienen hijos cualificados. Sólo para el año contributivo 2021, en el caso del crédito para un contribuyente sin hijos cualificados, la edad mínima se reduce de 25 a 19. Sin embargo, si el individuo es un estudiante denominado como tal, la edad mínima se reduce de 25 a 24. Esta estipulacián también reduce aún más la edad mínima a 18 años para cualquier joven calificado que fue un joven de crianza o sin hogar. El límite de edad máxima del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados se elimina temporalmente solo para el año tributario 2021.

La provisión aumenta el monto del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados para el 2021. El porcentaje del crédito y el porcentaje de eliminación se incrementan del 7.65 por ciento al 15.3 por ciento. Además, el monto del ingreso del trabajo se incrementa a $9,820, y el comienzo del rango de eliminación para contribuyentes que no declaran impuestos en conjunto, se incrementa a $11,610 ($17,550 si el contribuyente esta casado y presenta una declaración conjunta).

Otras disposiciones de la Sección 9621 se aplican a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre del 2020.

• • La Sección 9622 revoca la regla que decia que un contribuyente elegible con al menos un hijo calificado que no reclama el EITC con respecto a uno o más hijos cualificados debido a que no cumple con los requisitos de identificación, incluyendo el requisito de un SSN válido, con respecto a dichos hijos, no puede reclamar el EITC para contribuyentes sin hijos cualificados.
  • La Sección 9623 establece que una persona casada, separada de su cónyuge, se considera no casada para efectos del EITC si no presenta una declaración conjunta. La disposición se aplica sólo si el contribuyente vive con un hijo propio calificado durante más de la mitad del año contributivo y o:

(1) No tiene el mismo domicilio principal que su cónyuge durante los últimos seis meses del año contributivo, o
(2) El contribuyente

• • • • Tiene un decreto, instrumento o acuerdo (que no sea un decreto de divorcio) descrito en la sección 121 (d) (3) (C) 145 del Código con respecto a su cónyuge, y los
      • No es miembro del mismo hogar de su cónyuge al final del año tributario.

• La Sección 9624 aumenta la cantidad máxima de ingresos descualificados a $ 10,000 para los años tributarios empezando en el 2021.
• La Sección 9625 dispone que la Secretaria de Hacienda o su delegado hará pagos a los territorios de los Estados Unidos de acuerdo al costo que incurra cada territorio al proporcionar el EITC a sus ciudadanos.
• La Sección 9626 permite que un contribuyente elija calcular su EITC para los años tributarios a partir del 2021 usando su ingreso de trabajo del 2019 en lugar del 2020, si el ingreso del trabajo del contribuyente en 2021 es menor que en 2019.

Reclamar el crédito

• Para reclamar el crédito para 2021, siga las instrucciones del Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.; Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores; o el Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.

Para obtener más información sobre el EITC, consulte las péginas:

• Reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (TAS)
• Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) (IRS)