El crédito tributario por hijos, el crédito por cuidado de hijos menores y dependientes y el EITC del 2021

Actualización de mayo de 2022: el plazo para recibir avanzar pagos del Crédito Tributario por Hijos (CTC) durante 2021 ha vencido. El portal de actualización del crédito tributario por hijos y la herramienta de registro para personas que no declaran el crédito tributario por hijos, mencionados en esta sección, se han cerrado y no están disponibles. Nota: Todo contribuyente que recibió pago(s) adelantado(s) de este crédito, deberá presentar una planilla, para reclamar el CTC y conciliar la cantidad que recibió por adelantado versus la cantidad total a la que califica. Esto será necesario ya sea que tenga un requisito regular para presentar una declaración de impuestos o no.

Para reclamar el Crédito Tributario por Hijos de 2021, consulte el IRS Crédito tributario por hijos página y Tema H: Conciliación de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021 si recibiste avanzar pago(s) o nuestro Crédito tributario por hijos 2021 y opción de pago por adelantado Obtenga la página de ayuda para obtener más información. Residentes puertorriqueños, deben ver IRS brinda orientación para que residentes de Puerto Rico reclamen el Crédito Tributario por Hijos para obtener instrucciones especiales.

La Ley del Plan de Rescate Estadounidense (ARPA) del 2021 realizó cambios importantes en el Crédito tributario por hijos (CTC por sus siglas en inglés) para el año tributario 2021 , solamente. Los cambios básicos incluyen:

• Los montos del crédito aumentarán para muchos contribuyentes. El Crédito Tributario por Hijos aumentó a un máximo de $3,600 para niños menores de 6 años y a $3,000, por niño, para niños entre 6 y 17 años.
• El crédito por los hijos que califican es totalmente reembolsable, lo que significa que los contribuyentes pueden beneficiarse del crédito incluso si no tienen ingresos de trabajo o no deben impuestos sobre la renta.
• El crédito incluirá a niños que cumplan 17 años en el 2021.
• Ciertos contribuyentes podrán recibir parte de su crédito en el 2021 antes de presentar su declaración de impuestos del mismo año 2021 durante la temporada de impuestos del 2022.
• La manera más fácil de averiguar si usted reúne los requisitos para reclamar este crédito es utilizando el Asistente de elegibilidad para los pagos por adelantado del crédito tributario por hijos del IRS. Esta herramienta le hará preguntas acerca de usted y otros miembros de su familia para ver si califica para el crédito y, de ser así, calculará la cantidad que le corresponde.

Ver Tema A: Información general, Tema C: Cálculo del Crédito tributario por hijos de 2021 y Tema D: Cálculo del pago por anticipado del crédito tributario por hijos para más información.

Importante: No necesita hacer nada más que presentar su declaración de impuestos del 2020 lo antes posible (preferiblemente de forma electrónica), si aún no lo ha hecho, para asegurarse de que el IRS tenga la información necesaria a tiempo para determinar su elegibilidad para el programa de pagos por adelantado.

• El IRS ha creado una herramienta especial, llamada Herramienta de inscripción para el crédito tributario por hijos para personas que no presentan declaraciones, que permite que ciertos contribuyentes se registren para ser elegibles para pagos por adelantado del CTC. Generalmente, la herramienta es utilizada por aquellos contribuyentes que normalmente no están obligados a presentar una declaración de impuestos. Lea atentamente el 'Quién deberá utilizar esta herramienta' y 'Qué necesita' que se encuentran en la misma página de la herramienta antes de usarla.

Pagos por adelantado del CTC del 2021 se realizarán mensualmente de julio a diciembre a contribuyentes elegibles, a partir del 15 de julio. Los pagos por adelantado serán de hasta el 50 por ciento del crédito total estimado, que se basa en la información incluida en las declaraciones de impuestos del 2020 de los contribuyentes elegibles (o sus declaraciones del 2019 si las declaraciones del 2020 aún no han sido presentadas y procesadas). Consulte las páginas Tema D: Cálculo del pago por anticipado del crédito tributario por hijos y Tema G: Cómo recibir pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos para más información.

• Los contribuyentes elegibles que no quieran recibir pagos por adelantado del CTC del 2021 tendrán la oportunidad de optar por no recibir estos pagos (cancelar la inscripción). El crédito completo se puede reclamar en una declaración de impuestos individual del 2021, durante la temporada de impuestos del 2022.
• La herramienta en el portal de actualización del Crédito tributario por hijos (CTC Up) del IRS, está disponible para los contribuyentes que deseen cancelar su inscripción en el programa, reportar cambios en las circunstancias que afectan el crédito total y actualizar su dirección e información bancaria. Consulte la página Tema F: Actualización de la información de su Crédito tributario por hijos durante 2021 para obtener más información.
• IRS enviado Cartas 6416 y 6416-A (ambas denominadas carta de Difusión de Crédito Tributario Anticipado por Hijos) a los contribuyentes elegibles con más información sobre los pagos anticipados en junio. Estas cartas estiman los montos de CTC para el año tributario 2021 e informan a los contribuyentes que pueden ser elegibles para recibir pagos de CTC por adelantado, cuándo comenzarán, y brindan instrucciones para cancelar la inscripción, si así lo desean.
• Otra Carta 6417, en papel con membrete de la Casa Blanca, se envió a los contribuyentes a fines de junio / principios de julio, lo que resaltó los cambios de CTC y confirmó el inicio de estos pagos en julio.
• Se enviará una carta final, la Carta 6419, en enero de 2022 a los contribuyentes que recibieron estos pagos durante 2021, mostrando el monto total del pago emitido. Esta carta debe conservarse y utilizarse para completar su declaración de impuestos federales de 2021.

Los contribuyentes deberán reportar todos los pagos por adelantado que hayan recibido y reconciliarlos con el crédito total. Consulte la página Tema H: Conciliación de sus pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en su declaración de impuestos de 2021 para obtener más información.

Para obtener información de las directrices más recientes del IRS, consulte las nuevas páginas Pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en 2021 y Preguntas frecuentes sobre el Crédito tributario por hijos de XNUMX y los pagos por adelantado del Crédito tributario por hijos en IRS.gov.

Información relacionada a los pagos por adelantado del CTC:

• Crédito tributario por hijos 2021 y opción de pago por adelantado
• Noticias e información de TAS
• Evite estafas
• Vea el video, Aquí está quién recibirá pagos por anticipado del crédito tributario por hijos, del IRS  Inglés | español │ Chino

Nota: No confunda los pagos por adelantado del CTC con el Crédito tributario adicional por hijos.

Para el año tributario 2021, la ley ARPA aumentó temporalmente el monto máximo de gastos laborales por atención o cuidado infantil elegible que se puede tener en cuenta al calcular el crédito por cuidado de hijos menores y dependientes, aumentó el porcentaje máximo de aquellos gastos por los cuales se puede tomar el crédito, modificó la forma en que se reduce el crédito para las personas con más ingresos y lo hizo reembolsable.

Montos del crédito

Para el año 2021, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos relacionados con el trabajo que califiquen hasta:

• $8,000 para una persona que califique, en comparación a los $3,000 de años anteriores, o
• $16,000 para dos o más personas que califiquen, en comparación a los $6,000 de años anteriores.

Combinado con el aumento del 50 por ciento en la tasa máxima del crédito, los contribuyentes con la máxima cantidad de gastos relacionados con el trabajo que califiquen, recibirían un crédito máximo.

Información de elegibilidad

• Los contribuyentes deben tener ingresos; la cantidad reclamada de gastos cualificados relacionados con el trabajo no puede exceder las ganancias del contribuyente. Para más información, consulte la sección Gastos relacionados con el trabajo.
• El contribuyente (o el cónyuge del contribuyente si presentan una declaración conjunta) debe residir en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Sin embargo, se aplican reglas especiales al personal militar estacionado fuera de los Estados Unidos. Consulte la sección P15en la página de Preguntas frecuentes acerca del crédito por cuidado de hijos y dependientes del IRS, para más información.
• Una persona calificada generalmente es un dependiente menor de 13 años, o un dependiente de cualquier edad o cónyuge que es incapaz de cuidarse a sí mismo y que vive con el contribuyente durante más de la mitad del año.
• Un número de identificación del contribuyente (TIN) válido para cada persona calificada.

Las familias con ingresos de hasta $125,000 son elegibles para el crédito completo, después del cual el porcentaje de gastos que los contribuyentes pueden reclamar disminuye gradualmente hasta que se elimine al llegar a los $438,000 en ingresos brutos ajustados.

El crédito es totalmente reembolsable por primera vez en el 2021. Esto significa que un contribuyente elegible puede recibirlo, incluso si no debe impuestos federales sobre la renta.

• Los contribuyentes pueden usar la herramienta del IRS Am I Eligible to Claim the Child and Dependent Care Credit? (disponible sólamente en inglés) para ver si califican.

Reclamar el crédito

• Para reclamar el crédito para 2021, siga las instrucciones del Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.; Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores; o el Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.

Para obtener más información sobre el crédito para el cuidado de niños y dependientes, consulte:

• Reclamar el crédito
• Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses
• Tema tributario 602 , crédito por gastos de cuidado de hijos menores y dependientes
• Publicación 503, Child and Dependent Care Expenses (en inglés)

La Sección 9621 de la ley ARPA temporalmente expande la elegibilidad para el EITC y aumenta la cantidad del crédito para los contribuyentes que no tienen hijos cualificados. Sólo para el año contributivo 2021, en el caso del crédito para un contribuyente sin hijos cualificados, la edad mínima se reduce de 25 a 19. Sin embargo, si el individuo es un estudiante denominado como tal, la edad mínima se reduce de 25 a 24. Esta estipulacián también reduce aún más la edad mínima a 18 años para cualquier joven calificado que fue un joven de crianza o sin hogar. El límite de edad máxima del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados se elimina temporalmente solo para el año tributario 2021.

La provisión aumenta el monto del crédito para contribuyentes sin hijos cualificados para el 2021. El porcentaje del crédito y el porcentaje de eliminación se incrementan del 7.65 por ciento al 15.3 por ciento. Además, el monto del ingreso del trabajo se incrementa a $9,820, y el comienzo del rango de eliminación para contribuyentes que no declaran impuestos en conjunto, se incrementa a $11,610 ($17,550 si el contribuyente esta casado y presenta una declaración conjunta).

Otras disposiciones de la Sección 9621 se aplican a los años contributivos que comiencen después del 31 de diciembre del 2020.

• • La Sección 9622 revoca la regla que decia que un contribuyente elegible con al menos un hijo calificado que no reclama el EITC con respecto a uno o más hijos cualificados debido a que no cumple con los requisitos de identificación, incluyendo el requisito de un SSN válido, con respecto a dichos hijos, no puede reclamar el EITC para contribuyentes sin hijos cualificados.
  • La Sección 9623 establece que una persona casada, separada de su cónyuge, se considera no casada para efectos del EITC si no presenta una declaración conjunta. La disposición se aplica sólo si el contribuyente vive con un hijo propio calificado durante más de la mitad del año contributivo y o:

(1) No tiene el mismo domicilio principal que su cónyuge durante los últimos seis meses del año contributivo, o
(2) El contribuyente

• • • • Tiene un decreto, instrumento o acuerdo (que no sea un decreto de divorcio) descrito en la sección 121 (d) (3) (C) 145 del Código con respecto a su cónyuge, y
      • No es miembro del mismo hogar de su cónyuge al final del año tributario.

• La Sección 9624 aumenta la cantidad máxima de ingresos descualificados a $ 10,000 para los años tributarios empezando en el 2021.
• La Sección 9625 dispone que la Secretaria de Hacienda o su delegado hará pagos a los territorios de los Estados Unidos de acuerdo al costo que incurra cada territorio al proporcionar el EITC a sus ciudadanos.
• La Sección 9626 permite que un contribuyente elija calcular su EITC para los años tributarios a partir del 2021 usando su ingreso de trabajo del 2019 en lugar del 2020, si el ingreso del trabajo del contribuyente en 2021 es menor que en 2019.

Reclamar el crédito

• Para reclamar el crédito para 2021, siga las instrucciones del Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.; Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. Para personas mayores; o el Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes de EE. UU.

Para obtener más información sobre el EITC, consulte las péginas:

• Reclamar el crédito tributario por ingreso del trabajo (TAS)
• Crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC) (IRS)