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Nuestra Historia

El Congreso creó el Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS por sus siglas en inglés) para ayudar a contribuyentes individuales y de negocios a solucionar problemas que no han podido resolver a través de los canales normales del IRS y abordar problemas sistémicos a gran escala que afectan a grupos de contribuyentes.

persona con papeles en la mano y burbujas de pensamiento

De 1979 al presente

1979

El IRS creó la Oficina de la Defensoría del Contribuyente para que actuara como el principal defensor de los contribuyentes dentro del IRS.

1988

La Declaración de los Derechos del Cotribuyente (TBOR 1), parte de la Ley de Ingresos Técnicos y Misceláneos de 1988, codificó la Oficina de la Defensoría del Contribuyente.

La ley agregó la sección 7811 al Código de Rentas Internas (IRC), que otorgó a la Defensoría la autoridad legal para emitir Órdenes de Asistencia al Contribuyente (TAO) cuando los contribuyentes estaban sufriendo o estaban a punto de sufrir dificultades significativas debido a la forma en que el Servicio de Rentas Internas administra las leyes. La ley también ordenó a la Defensoría y al Asistente del Comisionado del IRS (Servicios al Contribuyente) que proporcionaran un informe anual al Congreso sobre la calidad de los servicios al contribuyente del IRS.

1996

La Declaración de los Derechos del Contribuyente 2 (TBOR 2) ocasionó la creación de la Oficina del Defensor del Contribuyente.

TBOR 2 reemplazó la Oficina de la Defensoría del Contribuyente con la Oficina del Defensor del Contribuyente y le otorgó al Defensor del Contribuyente el mismo nivel del Asesor Jurídico Principal del IRS. Le dio al Defensor la autoridad y la responsabilidad de mantener al Congreso informado de los problemas recurrentes que no han sido resueltos y las dificultades que encuentran los contribuyentes al tratar con el IRS.

TBOR 2 describió las funciones de la Oficina del Defensor del Contribuyente:

  • Ayudar a los contribuyentes a resolver problemas con el IRS;
  • Identificar áreas en las que los contribuyentes tienen problemas al tratar con el IRS;
  • En lo posible, proponer cambios en las prácticas administrativas del IRS para mitigar los problemas identificados; y
  • Identificar posibles cambios legislativos que puedan ayudar a mitigar dichos problemas.

Esta ley también reemplazó el Informe original conjunto del Asistente del Comisionado y Defensor del Contribuyente al Congreso con dos informes anuales al Congreso, emitidos directa e independientemente por el Defensor del Contribuyente.

El primer informe, que debe presentarse antes del 30 de junio, contiene los objetivos del Defensor del Contribuyente para el próximo año tributario (empezando el 1ero de octubre). El segundo, el cual debe presentarse antes del 31 de diciembre, informa sobre las actividades del Defensor del Contribuyente durante el año tributario, incluyendo sus iniciativas para mejorar los servicios al contribuyente, la capacidad de respuesta del IRS, y un resumen de al menos 20 de los problemas más graves que enfrentan los contribuyentes.

TBOR 2 también enmendó la sección 7811 del IRC para extender el alcance de una Orden de Asistencia al Contribuyente, al otorgarle al Defensor del Contribuyente una autoridad más amplia para tomar medidas, y al establecer una fecha límite para que el IRS actúe sobre dichas ordenes.

1997

La Comisión identificó al Defensor del Contribuyente como la "voz del contribuyente".

La Comisión Nacional de Reestructuración del Servicio de Impuestos Internos declaró que el Defensor del Contribuyente debe ser visto como independiente dentro del IRS. Señaló el papel importante y esencial del Defensor del Contribuyente en la protección de los derechos de los contribuyentes y en la promoción de la confianza de los contribuyentes en la integridad y responsabilidad del IRS.

1998

La Ley de Reestructuración y Reforma del IRS de 1998 (RRA 98) estipuló la creación de puestos para Defensores Locales de Contribuyentes en todos los estados y extendió la definición de "dificultad significativa".

Los Defensores Locales del Contribuyente (LTAs por sus siglas en inglés), ubicados en cada estado, se reportarían directamente al Defensor Nacional del Contribuyente. RRA98 también requirió que los LTAs avisen a los contribuyentes duarnte la primera vez que se reunan que "las Oficinas del Defensor del Contribuyente operan independientemente de cualquier otra oficina del Servicio de Impuestos Internos y se reportan directamente al Congreso a través del Defensor Nacional del Contribuyente".

Esta ley expandió el significado de las "dificultades significativas", las situaciones en las que el Defensor Local del Contribuyente puede emitir una Orden de Asistencia al Contribuyente, para incluir cuatro circunstancias específicas, aunque también estableció que esta es una lista no exclusiva:

  1. Una amenaza inmediata de acción adversa.
  2. Un retraso de más de 30 días en la resolución de problemas con la cuenta del contribuyente.
  3. Costos significativos (incluyendo honorarios por representación profesional) que el contribuyente pueda incurrir si no se le otorga el alivio.
  4. Daño irreparable o un impacto adverso a largo plazo en el contribuyente si no se otorga el alivio.

El Congreso también le otorgó a los LTAs la discreción de no revelar al IRS el hecho de que el contribuyente se comunicó con la Oficina del Defensor del Contribuyente o cualquier información proporcionada por el contribuyente a esa oficina.

2011

El IRS publicó las regulaciones finales bajo el Código de Rentas Internas § 7811 para que estas contuvieran una definición de “dificultad significativa” consistente con la ley y la práctica existentes.

2014

La Carta de Derechos del Contribuyente

Desde que asumió su cargo en el 2001, como la Defensora Nacional del Contribuyente, Nina E. Olson, enfatizo la protección de los derechos del contribuyente en la administración tributaria. En su Informe anual al Congreso del 2007, y en informes posteriores, propuso una nueva Declaración de Derechos del Cotribuyente. El 10 de junio del 2014, el IRS adoptó formalmente la propuesta de la Defensora Nacional del Contribuyente de renovar el enfoque en la protección de los derechos de los contribuyentes en todas sus relaciones con el IRS.

Este documento, ahora conocido como La Carta de Derechos del Contribuyente, agrupa las docenas de derechos existentes en el Código de Rentas Internas en diez derechos fundamentales, y hace que estos derechos sean claros, comprensibles y accesibles, tanto para los contribuyentes como para los empleados del IRS.

2019

La hoja de ruta del contribuyente

Es un mapa que ilustra, a un nivel muy alto, las etapas del viaje que entabla un contribuyente, desde obtener respuestas a preguntas sobre leyes tributarias, pasando por auditorías, apelaciones, hasta cobro y litigios. Muestra la complejidad de la administración tributaria, con sus conexiones, superposiciones y repeticiones entre etapas. Como podrá ver en sus numerosos giros y vueltas, el camino hacia el cumplimiento tributario no siempre es fácil de recorrer. Pero esperamos que este mapa ayude a que los contribuyentes encuentren su camino a través del sistema actual de impuestos.

Recursos y herramientas

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